Đối với nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân (TNCN), cá nhân có thu nhập từ tiền lương tiền công được phép đăng ký người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh. Các quy định về thuế TNCN và đăng ký người phụ thuộc được hướng dẫn trong Thông tư 111/2013/TT-BTC và Thông tư 80/2021/TT-BTC. Bài viết dưới đây sẽ cung cấp thông tin về người phụ thuộc, mức giảm trừ, quy trình đăng ký người phụ thuộc để các bạn có thể thực hiện dễ dàng.
Người phụ thuộc
Người phụ thuộc bao gồm những ai?
Người phụ thuộc là cá nhân mà người nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng, bao gồm:
Chi tiết vui lòng xem thêm Điều 9, Thông tư 111/2013/TT-BTC
- Con cái: Con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú, con riêng.
Điều kiện: dưới 18 tuổi; hoặc từ 18 tuổi trở lên nhưng bị khuyết tật, không có khả năng lao động; hoặc đang học tại cơ sở giáo dục được công nhận.- Vợ hoặc chồng, Cha mẹ, Người khác không nơi nương tựa: Đáp ứng các điều kiện được quy định tại điểm đ, khoản 1, Điều 9, Thông tư 111/2013/TT-BTC
Tóm lược nội dung điểm đ, khoản 1, Điều 9, Thông tư 111/2013/TT-BTC như sau:
đ) Cá nhân được tính là người phụ thuộc […] phải đáp ứng các điều kiện sau:
đ.1) Đối với người trong độ tuổi lao động phải đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:
- đ.1.1) Bị khuyết tật, không có khả năng lao động.
- đ.1.2) Không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng.
đ.2) Đối với người ngoài độ tuổi lao động:
Theo điểm đ, khoản 1, Điều 9, Thông tư 111/2013/TT-BTC
- Phải không có thu nhập;
- hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng.
Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc
Đối với con
- Dưới 18 tuổi: Giấy khai sinh, CMND (nếu có).
- Trên 18 tuổi bị khuyết tật: Giấy khai sinh, CMND (nếu có), Giấy xác nhận khuyết tật.
- Đang theo học: Giấy khai sinh, Thẻ sinh viên hoặc xác nhận của nhà trường.
- Con nuôi, con riêng, con ngoài giá thú: Thêm quyết định công nhận con nuôi hoặc giấy tờ chứng minh quan hệ.
Đối với vợ/chồng
- CMND, sổ hộ khẩu hoặc Giấy chứng nhận kết hôn.
- Nếu trong độ tuổi lao động: Cần thêm Giấy xác nhận khuyết tật hoặc hồ sơ bệnh án nếu không có khả năng lao động.
Đối với cha mẹ (cha mẹ ruột, cha mẹ vợ/chồng, cha dượng, mẹ kế, cha mẹ nuôi hợp pháp)
- CMND, giấy tờ chứng minh quan hệ (sổ hộ khẩu, giấy khai sinh, quyết định nhận cha mẹ).
- Nếu trong độ tuổi lao động: Cần thêm Giấy xác nhận khuyết tật hoặc hồ sơ bệnh án nếu không có khả năng lao động.
Đối với cá nhân khác thuộc diện nuôi dưỡng
- CMND hoặc Giấy khai sinh.
- Giấy tờ chứng minh nghĩa vụ nuôi dưỡng, sổ hộ khẩu, hoặc đăng ký tạm trú nếu không cùng hộ khẩu.
- Nếu trong độ tuổi lao động: Cần thêm Giấy xác nhận khuyết tật hoặc hồ sơ bệnh án nếu không có khả năng lao động.
Với cá nhân cư trú là người nước ngoài
Cần có giấy tờ tương đương chứng minh mối quan hệ và nghĩa vụ nuôi dưỡng.
Mức giảm trừ gia cảnh
Theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức giảm trừ gia cảnh hiện tại được quy định như sau:
Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2020 và áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2020
- Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);
- Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.
Cách đăng ký người phụ thuộc
Đăng ký qua Tổ chức chi trả thu nhập (Công ty)
Bước 1. Chuẩn bị
- Tờ khai: Mẫu 07/ĐK-NPT-TNCN (Phụ lục II, Thông tư 80/2021).
- Giấy tờ: Bản sao giấy khai sinh, CCCD, giấy xác nhận quan hệ, giấy xác nhận khuyết tật/nhập học (nếu cần).
Bước 2. Nộp hồ sơ
Cá nhân có thu nhập gửi tờ khai và giấy tờ đã chuẩn bị cho tổ chức chi trả thu nhập (Công ty) để kiểm tra và thực hiện đăng ký với cơ quan thuế
Bước 3. Nhận kết quả
Cơ quan thuế cấp mã số thuế (MST) cho người phụ thuộc (nếu chưa có), áp dụng giảm trừ từ tháng đăng ký
Đăng ký qua Hệ thống eTax
Bước 1. Đăng nhập Thuế điện tử
Nếu chưa có tài khoản đăng nhập, hãy đăng ký trước. Nếu đã có tài khoản, thực hiện các bước sau đây
- Truy cập thuedientu.gdt.gov.vn
- Đăng nhập với mã số thuế và mật khẩu
Bước 2. Điền tờ khai
Chọn mẫu 20-ĐK-TH-TCT, nhập thông tin người phụ thuộc (họ tên, ngày sinh, quan hệ với người đăng ký,…).
Bước 3. Chuẩn bị giấy tờ
Chuẩn bị bản scan giấy tờ chứng minh dưới dạng file PDF hoặc file ảnh để nộp bổ sung khi hệ thống yêu cầu.
Bước 4. Nộp hồ sơ
- Gửi hồ sơ đến Cơ quan Thuế
- Cơ quan Thuế sẽ xử lý trong 1-3 ngày làm việc
Bước 5. Nhận kết quả
- MST được cấp qua eTax
- Giảm trừ áp dụng từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng (nếu đăng ký kịp thời và được chấp nhận)
- Theo dõi kết quả xử lý tại mục “Tra cứu hồ sơ”
Kết
Việc đăng ký người phụ thuộc để tính giảm trừ gia cảnh phần nào giúp người nộp thuế giảm nghĩa vụ thuế TNCN, và có thêm phần tiền để hỗ trợ cho những người phụ thuộc. Hy vọng bài viết đã mang đến một số thông tin hữu ích để các bạn có thể đăng ký NPT và áp dụng giảm trừ gia cảnh.
Xem các nội dung khác
Các kênh khác của Kế toán AZ: Facebook | YouTube | Cộng đồng Kế toán
